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個體戶需要交哪些稅種
可以說,報稅是每個經營者必須承擔的責任和法定義務,因此,無論是公司還是個體工商戶,都需要在規定時間內根據相應的法律法規進行稅款繳納.
而有關個體戶報稅,其一般通過兩種方式來進行:首先,對于能夠規范設置賬簿以及進行會計核算的個體戶來說,其在當地的工商局領取營業執照后,就應該按時、依法辦理相應的稅務登記;然后,在完成上述工作后,個體工商戶還要在日常經營活動中按照當地稅務局的規定建立會計賬簿,并進行準確登記以及會計核算等.這是因為,當地的稅務部門有權對個體戶進行查賬以及稅款征收等工作,因此企業需要根據自身實際經營情況做好相應準備.不過,在現實社會經濟中,由于有些個體工商戶沒有具體的會計記錄或者其生產規模小,所以稅務部門就會對這類個體戶采取定期定額征收的方式來收取稅款.
那么,對于采用查賬征收方式的個體戶而言,其報稅究竟需要遵循怎樣的流程呢?通常來講,其基本流程大致分為以下四步:
第一步是領取稅務機關審核登記后核發的稅務登記證;
第二步是確定明確的稅務登記人員,按照當地的稅務管理制度規定使用、登記發票;
第三步按時向稅務機關進行申報并且按時提供交稅前登記的有關資料;
第四步是帶著營業的發票和會計賬簿去稅務局進行交稅.
通常,在該步驟,稅務機關辦理人員都會對個體戶提交的材料進行審核,以判斷其賬簿登記以及稅款計算是否有誤.
接下來,在明確了個體戶交稅流程后,我們還需對個體工商戶所需繳納的稅種進行了解.根據我國相關政策和法律法規,一般個體戶所需繳納的稅種主要包含:
(1)小型納稅人增值稅,征收稅率為3%;
(2)城市維護建設稅,一般在城區需要繳納7%,縣區需要繳納5%,縣區以外的需要繳納1%;
(3)個人所得稅,個人所得稅要按照個體戶的當年的生產、經營所有收入,去除成本后的余額進行計算,稅率一般在2%左右.
另外,如果需要繳納稅款的個體戶月收入在5000元以下,一般都會免征教育費附加和城市維護建設費等.若月銷售額低于20000元,則可以免征增值稅.
個體戶納稅征收制度
個體工商戶納稅一共有三種稅收制度,分別是查賬征收、核定征收和定期定額征收.
查賬征收:這種方法較為嚴格,適用于賬戶健全、核算準確的個體工商戶;另外如果達到條件的個體工商戶,也可以由其他征收方法改為查賬征收;
核定征收:對于具有一定情形的個體戶,稅務部門核定其應納稅額進行征收;
定期定額征收:稅務部門根據相關規定對個體工商戶在一定經營時間核定其應納稅收入或所得額和應納稅額進行征收.
個體戶因為數量非常多規模較小,大多數都是采用后兩種辦法征收的.像老李采用的就是定期定額征收.而老李的親戚,則是因為飯店規模較大,營業收入較高,各種往來支出都有非常清楚的賬單記錄,采用的是查賬征收法.
知曉了個體戶的納稅征收方法,我們來了解一下它的核定方法.上面提到的稅務人員將老李的營業額定為1萬,并不是憑空虛定的.
根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規定,稅務機關可以采用下列方法進行核定:
1、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;
2、按照成本加合理的費用和利潤的方法核定;
3、按照盤點庫存情況推算或者測算核定;
4、按照發票和相關憑據核定;
5、按照銀行經營賬戶資金往來情況測算核定;
6、參照同類行業或類似行業中同規模、同區域納稅人的生產、經營情況核定;
7、按照其他合理方法核定.
對于個體工商戶納稅,雖然采用的是從3%至35%的超額累進稅率,但是對于月銷售額不超過3萬(含3萬)或者一個季度銷售額不超過9萬的個體戶,是可以免征稅.老李的營業收入只有1萬,符合免征的條件.
不過有時候也會出現定額太高的情況:例如實際營業額只有2萬左右,但是稅務機關定額為4萬,這種情況可以向稅務機關申請重新核定或者直接向上一級稅務機關申請行政復議.